НДС и УСН. Как сдавать декларацию

С 1 января 2025 плательщиками НДС также являются организации и ИП на УСН.

Напомним: если доход ИП за 2024 год превысил 60 млн рублей, то он обязан вести учет, сдавать отчетность и платить НДС. Если указанный уровень выручки превысится в течение 2025 года, то НДС необходимо платить с 1 числа следующего месяца.

ИП или компания на УСН, у которых возникла обязанность по НДС, может применять ставки:

• общие 20%, 10%, 0%;
• специальные пониженные НДС 5% — для доходов от 60 млн до 250 млн рублей, 7% — с 250 млн до 450 млн рублей.

Специальные ставки 5% или 7% должны применять последовательно в течение 12 кварталов (3 года) за исключением, если утрачено право на УСН или появилось освобождение от НДС.

При использовании общеустановленных ставок НДС 20% или 10% перейти на специальную ставку НДС можно с начала очередного налогового периода (квартала). Заявление о выборе ставки подавать не нужно, ФНС ее увидит в декларации по НДС. Сдают ее не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сам НДС уплачивается посредством перечисления единого налогового платежа равными частями не позднее каждого 28-го числа в течение трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. Можно уплатить налог до наступления установленного срока, например, перечислив всю сумму НДС одним платежом до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 

Как сдать декларацию по НДС индивидуальному предпринимателю на УСН:

1. Проверить актуальность версии программы и настройки для учета и сдачи отчетности по НДС.
2. Проверить заполнение первичных документов продаж и закупок, наличие счетов-фактур.
3. Провести сверку взаиморасчетов с покупателями и поставщиками.
4. Создать специальные документы для отражения НДС в декларации.
5. Провести повторно документы за 1 квартал 2025 года.
6. Сформировать Книгу продаж и Книгу покупок.
7. Заполнить и отправить декларацию.